Công ty CP Nhiệt điện Phả Lại (Mã CK: PPC) giải trình chênh lệch báo cáo tài chính đã được kiểm toán như sau:
1. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn (120).
1.1. Đầu tư ngắn hạn (121): Chênh lệch 735.000.000.000 đồng ® Do phân loại lại các khoản đầu tư dài hạn sẽ đến hạn trong năm 2009 chuyển sang ngắn hạn.
1.2. Dự phòng đầu tư tài chính ngắn hạn (129): Chênh lệch 19.352.274.272 đồng
– Do chuyển khoản dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn sang ngắn hạn (tương ứng theo 1.1). 19.193.000.000 đồng
– Trích lập bổ sung dự phòng giảm giá đầu tư tài chính ngắn hạn theo giá trị ròng của khoản đầu tư tại thời điểm kiểm toán: 159.274.272 đồng
2. Các khoản phải thu ngắn hạn (130).
2.1. Phải thu của khách hàng (131) : Chênh lệch 1.546.659.608 đồng ® Do tính bổ sung doanh thu hoạt động tài chính của Hợp đồng uỷ thác đầu tư với BVFM.
3. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn (250)
3.1. Đầu tư dài hạn khác (258) : Chênh lệch 735.000.000.000 đồng ® Do phân loại lại các khoản đầu tư dài hạn sẽ đến hạn trong năm 2009 chuyển sang ngắn hạn (Đã trình bày tại 1.1.).
3.2. Dự phòng giảm giá các khoản đầu tư tài chính dài hạn (259) : Chênh lệch 19.193.000.000 đồng ® Do chuyển khoản dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn sang ngắn hạn (đã trình bày tại 1.2.).
4. Tài sản dài hạn khác (250)
4.1. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại (262): Chênh lệch 6.443.271.647 đồng ® Do nguyên nhân sau :
– Điều chỉnh tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại cuả dự phòng giảm giá hàng tồn kho do thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp thay đổi từ 28% xuống 25% ® Số tiền : 2.869.692.629 đồng
– Điều chỉnh giảm tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại do thuế suất thuế thu nhập thay đổi ảnh hưởng đến tài sản thuế thu nhập đã tính của Chênh lệch tỷ giá hối đoái giảm thuế suất từ 28% xuống 25% ® Số tiền : 3.573.579.018 đồng.
5. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (420) : Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối : Giảm 5.055.886.311 đồng do các nguyên nhân sau :
– Tăng doanh thu hoạt động tài chính theo (2.1.): 1.546.659.608 đồng
– Giảm tài sản thuế thu nhập hoãn lại : 6.443.271.647 đồng
– Tăng chi phí trích lập dự phòng giảm giá đầu tư tài chính ngắn hạn : 159.272.272 đồng
II. Báo cáo tài chính biểu B02-DN
1. Chỉ tiêu (50) chênh lệch (giảm lỗ) 1.387.385.336 đồng nguyên nhân
– Tính bổ sung doanh thu hoạt động tài chính của Hợp đồng uỷ thác đầu tư với BVFM số tiền : 1.546.659.608 đồng.
– Tính bổ sung chi phí trích lập dự phòng giảm giá đầu tư tài chính ngắn hạn: 159.274.272 đồng.
2. Lợi nhuận (lỗ) sau thuế tăng (60) : 5.055.886.311 đồng ® Đã trình bày tại mục (5)
