Công ty CP Xuất nhập khẩu thủy sản Bến Tre (mã CK: ABT) giải trình chênh lệch của BCTC trước và sau kiểm toán như sau:
I/ Báo cáo tài chính biểu B01 DN
1/ Các khoản đầu tư tài chính dài hạn (205): Chênh lệch 64.073.212.975 đồng. Nguyên nhân:
– Do trích lập bổ sung dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn theo giá trị ròng của khoản đầu tư tại thời điểm 31/12/2008 là 21.156.225.975 đồng
– Điều chỉnh chi phí đầu tư ngư trường sang chi phí trả trước (261) là 42.916.987.000 đồng
2/ Chi phí trả trước dài hạn (261): Chênh lệch 42.916.987.000 đồng ( đã trình bày ở mục 1/)
3/ Quỹ đầu tư phát triển (417) chênh lệch 2143.840.153 đồng. Nguyên nhân: Lợi nhuận trước thuế giảm nên điều chỉnh giảm trích quỹ
4/ Lợi nhuận chưa phân phối (420) chênh lệch 13.821.148.688 đồng. Nguyên nhân:
– Trích lập bổ sung dự phòng tài chính 21.156.225.975 đồng
– Trích lại thuế TNDN giảm 2.143.840.153 đồng
– Trích lại quỹ đầu tư phát triển giảm 2.143.840.153 đồng
– Trích lập quỹ khen thưởng, phúc lợi giảm 3.000.000.000 đồng
– Điều chỉnh giảm quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm 47.396.981 đồng
5/ Quỹ khen thưởng, phúc lợi (431) chênh lệch: 2.654.881.267 đồng. Nguyên nhân:
– Giảm trích quỹ 3.000.000.000 đồng
– Chuyển mục nguồn kinh phí đã hình thành tài sản cố định (433) sang là 345.118.733 đồng
6/ Nguồn kinh phí hình thành tài sản cố định (433) chênh lệch 345.118.733 đồng. Theo giải trình ở 3/
7/ Vốn chủ sở hữu (400) chênh lệch 18.964.988.841 đồng. Nguyên nhân:
– Do quỹ đầu tư phát triển (417) giảm 2.143.840.153 đồng
– Lợi nhuận chứa phân phối giảm 13.821.148.688 đồng
– Quỹ khen thưởng, phúc lợi giảm 3.000.000.000 đồng
II/ Báo cáo tài chính biểu B02 DN
1/ Chỉ tiêu (50): Chênh lệch 21.108.828.994 đồng. Nguyên nhân :
– Tính bổ sung chi phí trích lập dự phòng tài chính 21.156.225.975 đồng
– Điều chỉnh giảm quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm 47.396.981 đồng
2/ Lợi nhuận sau thuế: Chênh lệch: 18.964.998.841 đồng. Nguyên nhân :
– Giảm chi phí thuế TNDN hiện hành 2.143.840.153 đồng
– Trích dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn 21.156.225.975 đồng
– Giảm quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm 47.396.981 đồng
