CTCP Đồ hộp Hạ Long (mã CK: CAN) giải trình chênh lệch giữa BCTC kiểm toán 2008 và BCTC quý 4 năm 2008 như sau:
Báo cáo tài chính sau kiểm toán của Công ty cổ phần Đồ hộp Hạ long trên Bảng cân đối kế toán: Tổng tài sản và nguồn vốn giảm so với báo cáo tài chính quý 4/2008: 5.987.414.583 đồng . Công ty cổ phần Đồ hộp Hạ long xin được giải trình như sau :
Tháng 12/2008, Công ty có tạm ứng cổ tức năm 2008 cho cổ đông với tỉ lệ 12%. Tổng số tiền cổ tức Công ty đã tạm ứng: 5.999.856.000 đồng
Số tiền tạm ứng trên Công ty tạm hạch toán vào TK 138 (Các khoản phải thu khác) đợi khi ĐHCĐ có nghị quyết chính thức thì sẽ hạch toán trừ vào TK 421(Lợi nhuận chưa phân phối) . Do vậy trên Bảng cân đối kế toán gửi SGDCK chỉ tiêu :
– Các khoản phải thu khác : 7.956.171.558 đồng
– Lợi nhuận chưa phân phối : 12.207.612.373 đồng
Trong quá trình kiểm toán. Công ty kiểm toán có đề nghị Công ty hạch toán số tiền cổ tức đã tạm ứng trên: 5.999.856.000 đồng trừ ngay vào TK 421 không qua TK138 Do vậy trên bảng cân đối kế toán sau kiểm toán chỉ tiêu :
– Các khoản phải thu khác : 4.355.691.042 đồng
– Lợi nhuận chưa phân phối : 9.604.405.298 đồng
