CTCP Tập đoàn Kỹ nghệ Gỗ Trường Thành (mã CK: TTF) giải trình chênh lệch giữa BCTC Q4 và BCTC kiểm toán năm 2008 như sau:
1/ Chênh lệch giá trị Tổng Tài sản: giảm 27.672.989.155 đồng
+ Tổng Tài sản trong Báo cáo tài chính chưa kiểm toán: 1.775.125.121.541 đồng
+ Tổng Tài sản trong Báo cáo tài chính đã kiểm toán: 1.747.452.132.386 đồng
Nguyên nhân: hạch toán nhầm chưa loại trừ đầy đủ một số tính chất mang yếu tố nội bộ và hạch toán thiếu một số khoản mục. Cụ thể là:
Stt Nội dung điều chỉnh Số tiền (đồng) 1 Giảm khoản đầu tư ngắn hạn do bản chất là cho vay nội bộ ngắn hạn 20.100.768.000 2 Lập dự phòng giảm giá một số hàng tồn kho 2.247.823.126 3 Giảm các khoản phải thu mang tính công nợ nội bộ 4.713.089.328 4 Phân bổ thêm khoản chi phí trả trước dài hạn 550.399.861 5 Tăng dự phòng đầu tư tài chính ngắn hạn 45.000.000 6 Đánh giá chênh lệch tỷ giá cuối kỳ của tiền gửi ngân hàng 15.908.840 Tổng cộng giảm 27.672.989.155 2/ Chênh lệch Lợi nhuận sau thuế: giảm 8.630.855.140 đồng
+ Lợi nhuận sau thuế trong Báo cáo tài chính chưa kiểm toán: 29.925.380.468 đồng
+ Lợi nhuận sau thuế trong Báo cáo tài chính đã kiểm toán: 21.294.525.328 đồng
Nguyên nhân: hạch toán và loại trừ nội bộ nhầm và chưa đầy đủ. Cụ thể là:
Stt Nội dung điều chỉnh Số tiền (đồng) 1 Tăng doanh thu do trước đó loại trừ thừa doanh thu nội bộ + 11.560.348.679 2 Tăng giá vốn hàng bán – 14.037.645.657 3 Giảm doanh thu hoạt động tài chính do mang yếu tố nội bộ – 1.983.355.399 4 Tăng chi phí tài chính (bổ sung lãi vay và đánh giá lại chênh lệch tỷ giá) – 1.543.016.610 5 Tăng chi phí bán hàng – 491.409.109 6 Tăng chi phí quản lý -2.135.777.044 Tổng cộng giảm 8.630.855.140
